MOD22 MENOS VALIAS FISCAIS

Bom dia,

Estou a simular uma venda ainda em 2015
de uma viatura ligeira de passageiros da empresa com os seguintes valores:

VA - 101.360,01
VR -   45.000,00
AMT -  25.340,00

em termos do preenchimento do mapa 31, dá-me uma menos valia contabilistica e uma menos valia fiscal ambas de € 31.020,01.

para preenchimento do Q07 da mod 22, terei de acrescer no campo 736 a menos valia contabilistica e terei de deduzir no campo 769 a menos valia fiscal.

Agradeço que me ajudem a confirmar se os meus calculos estão correctos e se assim for, isto significa que uma vez que tanto a menos valia contabilistica como a menos valia fiscal são iguais, em termos de preenchimento do Q07 elas anulam-se, pois uma acresce e a outra deduz.

Fico a aguardar a v/ ajuda.
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Boa tarde,

Não há ninguém que me dê uma ajuda?

As amortizações são as totais, ou aceites fiscalmente?
Para apurar a mais valia fiscal só é considerado as aceite fiscalmente.

são as aceites fiscalmente.

o que pretendo saber é se tanto os calculos como o preenchimento do Q07 estao correctos.

se me poder dar a sua opinião agradeço, uma vez que tenho que encerrar este assunto hoje.

são as aceites fiscalmente.

o que pretendo saber é se tanto os calculos como o preenchimento do Q07 estao correctos.

se me poder dar a sua opinião agradeço, uma vez que tenho que encerrar este assunto hoje.

Qualquer coisa nas contas não está correcto, ou estou a ver mal a questão.
A mais/menos valia fiscal não pode ser igual à contabilística, uma vez que a contabilística considera-se o total das depreciações e na fiscal só as aceites, pelo preço do carro dá para verificar que existe um valor superior de amortização que não foi aceite.

Pelos dados fornecidos :
-valia contabilística = 45000 -( 101360.01-(0.25*101360.01)= -31020,00 euros
- valia fiscal = 45000 - (101360.01- (25000-0.25)=-50110 euros art. 46 n.º 2.º do CIRC
Mas só é aceite como menos valia fiscal 25000*0.25 = 6250, ou seja vai acrescer 43860 euros. art. 23-A n.º1.º al. I) do CIRC

Confirmar se o limite é 25000 euros, neste momento não consigo confirmar.

Ricardo isto ajuda para o limite fiscal? 

Ricardo isto ajuda para o limite fiscal? 

Obrigado Joana. 

houve um dado importante que me esqueci de dizer, que é o facto de a viatura ter sido adquirida em 2012, assim sendo a menos valia fiscal aceite será 6.250*3= 18.750, correcto?

houve um dado importante que me esqueci de dizer, que é o facto de a viatura ter sido adquirida em 2012, assim sendo a menos valia fiscal aceite será 6.250*3= 18.750, correcto?

Assim as contas alteram.
A mais valia fiscal aceite é do ano.
Art.º 23.
"A As menos-valias realizadas relativas a barcos de recreio, aviões de turismo e viaturas ligeiras de
passageiros ou mistas, que não estejam afetos à exploração de serviço público de transportes nem
se destinem a ser alugados no exercício da atividade normal do sujeito passivo, exceto na parte em que correspondam ao valor fiscalmente depreciável nos termos da alínea e) do n.º 1 do artigo 34.º ainda não aceite como gasto";
Ar.t 34

"e) As depreciações das viaturas ligeiras de passageiros ou mistas, incluindo os veículos elétricos,
na parte correspondente ao custo de aquisição ou ao valor revalorizado excedente ao montante a
definir por portaria do membro do Governo responsável pela área das finanças, bem como dos
barcos de recreio e aviões de turismo, desde que tais bens não estejam afetos ao serviço público
de transportes nem se destinem a ser alugados no exercício da atividade normal do sujeito passivo."

Ou seja não é aceite fiscalmente as menos valias, excepto a depreciação do ano que ainda não foi considerado como gasto (25000*0.25= 6250).