Categoria B com retenção

Bom dia colegas,

É o seguinte: um sujeito passivo de IVA, Categoria B, que efetua retenção. Como tal, há faturas emitidas em Dezembro de 2017 e só pagas em 2018 bem como a retenção.
O que considero como serviço prestado em 2017? Todas as faturas emitidas em 2017 para estar em conformidade com a declaração do IVA ou apenas as que já foram pagas?

Pelo que vejo no CIRS considero as que foram emitidas em 2017.

Alguma ajuda? Tenho alguns casos assim.

Obrigado.

Depende...,
Alterando um pouco a questão para me explicar melhor.

Declaração de IVA - Data de emissão da factura, ou caso não seja cumprida a data limite legal da emissão da factura, se foi por exemplo uma venda de 31/12/2017 facturada a 01/01/2018 isso vai na declaração de IVA de 1T2018 - CIVA08

Modelo 03 anexo B quadro 04 e 13B
Vai no ano em que o rendimento deverá ser considerado para IVA - CIRS3 nº6

Modelo 03 anexo B quadro 6
Vai no ano do pagamento (instruções).