Transportes intracomunitários

Boa tarde,

Qual o registo contabilístico de uma fatura de transporte de mercadorias (PT - Espanha)? A fatura invoca o art. 14º nº1 al. q) CIVA.
D: 6253 - Transporte de mercadorias
D: 123000111 - Iva OBS Isenção MN
D: 2211 - Transportador

Att,
Ana Almeida

Boa tarde,

Suponho que se refere ao registo pela empresa adquirente, correto?

Sendo este o caso deve deduzir (2432XXX) e liquidar (2433XXX) o valor do IVA a 23%. O fornecedor é a crédito, não a débito.

CM

Não, Estou a referir-me ao lançamento contabilístico de uma fatura de portes. A mercadoria saiu de PT com destino a Espanha, mas nos é que tratamos de contratar uma transportadora para o envio da mercadoria.
Agora a transportadora faturou-nos o transporte com iva isento invocando o art. 14 nº 1 q) CIVA.
Gostaria de saber como contabilizar esta fatura.

Exatamente, a empresa adquiriu o serviço de transporte, logo o registo é conforme indiquei anteriormente.

Mesmo o transportista sendo Português tenho que liquidar e deduzir??

Sim, porque o transporte foi com destino a Espanha, conforme indicou. Se a empresa que emite a fatura não liquida IVA a que recebe tem de liquidar e deduz normalmente pois é uma despesa dedutível.

Entendido! Obrigada

Quais os campos da DP em que cai esta operação? Nos mesmo campos como se fosse uma AIB : 12,13 e 24 ?

Sim

Se o motivo de isenção é o 14º nº1 al. q) CIVA não há lugar a autoliquidação. A operação é isenta de IVA em PT, porque tanto o adquirente como o prestador são SP em TN.

+info: http://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/informacao_fiscal/legislacao/instrucoes_administrativas/Documents/OficCirc_30115.pdf (pagina 14)
https://www.occ.pt/downloads/files/noticias/1160582970_JornaldeNegocios.pdf (pagina 3)

Obrigada