Não sei se ajuda, eu por acaso ainda faço alguma confusão com os impostos diferidos mas;
Um activo por impostos diferidos é a quantia de impostos sobre o rendimento recuperáveis no futuro referentes a diferenças temporárias dedutíveis, perdas fiscais nao utilizadas e créditos tributareis não utilizados.
Um passivo por impostos diferidos representam mais imposto sobre o rendimento a pagar no futuro