Modelo 22 - Dúvida

Boa tarde colegas,

Tenho uma dúvida que me anda a dar a volta à cabeça à algum tempo e gostaria de tentar esclarecer

A dúvida é a seguinte:

Supondo que uma empresa apresenta um RAI de 50.000€ e têm perdas por ímpar idade em clientes não dedutíveis fiscalmente de 10.000€
Supondo que a taxa de IRC é 20%

Antes do fecho da contabilidade vou reconhecer um AID de 2000€

Ou seja mal eu faça este movimento a minha DR irá apresentar na rubrica "imposto do período - 2000€ " e o meu RLP será 48.000€

Mas depois eu vou ter de contabilizar a minha estimativa do período e para tal vou simular na Modelo 22 e iria ficar:

RLP= 48.000€
Acresco os AID porque na modelo 22 são "anulados" +2000€
Acresco 10.000€ das Perdas por Imparidade não dedutiveis

Lucro tributável = 60.000€
IRC a pagar= 12.000€

Ou seja após esta simulação eu vou contabilizar a minha estimativa de imposto no valor de 12.000€ como último lançamento do exercício.

Contudo eu já lá tinha um AID de 2000€

Ou seja o meu imposto sobre o rendimento que irá aparecer na DR será de 14.000€

Estou a pensar bem?

Se sim, porque existe de certa forma uma "dupla" penalização contabilística sobre os 10.000€ a nível do imposto corrente?

Ou seja eu sei que no futuro irei pagar menos impostos no valor de 2000€ e nessa altura irei reverter os 2000€ de AID

Mas acabo sempre penalizado em 2000€ adicionais.

Alguém me consegue explicar por favor?

Esqueçam, estava a pensar mal porque o AID não aumenta o imposto mas sim abate

Logo na DR iria ficar
Estimativa do Imposto = 14.000€ - 2000€ dos AID
Imposto = 12.000€

Penso que seja isso que estaria a pensar errado, mas gostava que confirmassem.

Contudo se está resposta estiver certa alguém poderia explicar porque no exame de 19 outubro de 2024 a resposta à questão 6 é 6050€?

https://www.occ.pt/pt-pt/noticias/exame-de-acesso-de-19-de-outubro-enunciados-e-correcoes

Obrigado