Tributações Autonomas superiores ao RAI

Estava a estudar uma empresa e deparei-me com esta situação:

-Ao apurar o IRC, chegou-se aos seguintes valores:
IRC 33euros
TA 450 euros.

Como devo proceder? È que fiscalmente a empresa teve lucro, mas contabilisticamente depois dos impostos tem prejuizo?

Boas


Pode sempre tirar as despesas que originaram essas TA (caso seja possível claro) caso contrário paga o valor do IRC + TA. Isso é muito comum acontecer....

Andreia

Boa tarde,

Não falando com 100% de certezas, julgo que a tributação autonoma não tem nada a ver com o RAI, a tributação autonoma são certos custos que abrigo do código do IRC são tributados à parte independentemente da empresa ter lucro ou não!!, isto é por exemplo; as despesas confidenciais além de não concorrerem para a formação do lucro tributável (RAI) ainda por cima são tributadas AUTONOMAMENTE em 70% (acho que é ainda essa a tx de TA)

ATENÇÃO....! Isto é uma opinião de algúem que ainda tem muita xixinha para comer como TOC.... :-( por isso peço-lhe por favor que outro colega mais experiente possa concordar ou não com a minha opinião.

Espero ter ajudado.

Cumprimentos,
Leandro

É isso mesmo....

A TA nada tem haver com o RAI. É um custo que a empresa incorre por ter certas e determinadas despesas na sua actividade.

Andreia

Mas entao que lançamentos faço na contabilidade?

- fiz o apuramento de resultados e tenho +- o saldo de 230 euros na conta 811.

Agora como faço os lançamentos dos seguintes valores:

IRC (12.5%*(230 euros + custos n aceites))) - 33 euros
TA 450 EUROS
E derrama - 3 euros e qq coisa

agradeço a vossa ajuda

É isso mesmo....

A TA nada tem haver com o RAI. É um custo que a empresa incorre por ter certas e determinadas despesas na sua actividade.

Andreia

Fazes

Rai = 1000

L. Tributavel = 1000

Materia Coletavel= 1000*12.5%= 125

Derrama= 1000*1.5% = 15€

T. Autonoma= 450€

Estimativa Imposto= 15+450+125=590€

8121/2413= 590€

Isto no mês 13

Em relação ao mês 15

811/818 - pelos 1000€

8121/818 - pelos 590€

Depois

2413/2415 - 590€

2415/2416 - 590€

Espero ter ajudado

Mas entao que lançamentos faço na contabilidade?

- fiz o apuramento de resultados e tenho +- o saldo de 230 euros na conta 811.

Agora como faço os lançamentos dos seguintes valores:

IRC (12.5%*(230 euros + custos n aceites))) - 33 euros
TA 450 EUROS
E derrama - 3 euros e qq coisa

agradeço a vossa ajuda

É isso mesmo....

A TA nada tem haver com o RAI. É um custo que a empresa incorre por ter certas e determinadas despesas na sua actividade.

Andreia

Concordo perfeitamente com o raciocinio, mas no exemplo que deu, o RAI é maior do que a estimativa de impostos, ou seja, fazendo os lançamentos a conta 818 fica com saldo credor, mas no meu caso, como a estimativa de impostos é maior do que o RAI, a conta 818 irá ficar com saldo devedor. è normal isto acontecer?

Fazes

Rai = 1000

L. Tributavel = 1000

Materia Coletavel= 1000*12.5%= 125

Derrama= 1000*1.5% = 15€

T. Autonoma= 450€

Estimativa Imposto= 15+450+125=590€

8121/2413= 590€

Isto no mês 13

Em relação ao mês 15

811/818 - pelos 1000€

8121/818 - pelos 590€

Depois

2413/2415 - 590€

2415/2416 - 590€

Espero ter ajudado

Mas entao que lançamentos faço na contabilidade?

- fiz o apuramento de resultados e tenho +- o saldo de 230 euros na conta 811.

Agora como faço os lançamentos dos seguintes valores:

IRC (12.5%*(230 euros + custos n aceites))) - 33 euros
TA 450 EUROS
E derrama - 3 euros e qq coisa

agradeço a vossa ajuda

É isso mesmo....

A TA nada tem haver com o RAI. É um custo que a empresa incorre por ter certas e determinadas despesas na sua actividade.

Andreia

Ola

Sempre acontece isso... Porque a estimativa de imposto é os 1000€*12.5% + Derrama + TA

Como eu apresentei nas contas....

Peço desculpa mas n percebi.

Neste caso a empresa teve "lucros" de 230 euros, mas tem de pagar impostos de 500 euros...portanto os "lucros" nao chegam para pagar os impostos....entao a empresa tem....?? prejuizo??

Ola

Sempre acontece isso... Porque a estimativa de imposto é os 1000€*12.5% + Derrama + TA

Como eu apresentei nas contas....

Uma coisa não tem nada haver com a outra.

A empresa ate podia ter prejuízo e ter que pagar TA.

A TA é um valor que tem que ser pago caso a empresa tenha determinadas despesas ao longo do ano.

No modelo 22 no quadro 07 tens que colocar no campo 701 o valor do lucro + a estimativa de imposto.

para depois na linha 724 colocares a estimativa de imposto.

Para que na linha 778 teres o valor real do lucro da empresa.

Entendes-te?

Caso a empresa não tenha prejuizos de anos anteriores a abater esse valor fica igual na linha 311 que é a materia colectavel.

Finalmente no quadro 10

colocas

125€ na linha 347-A

15€ na linha 364

450€ na linha 365

Sendo o valor a pagar na linha 367 os 590€

Na mod 22 sei colocar os valores....mas na contabilidade o que vai passar para resultados transitados?

será o valor dos resultados-os impostos?

Neste caso ficam resultados transitados negativos

Neste momento não tens que passar nada para resultados transitados.

Fica em resultado liquido.

Não confundas impostos com lucro... uma coisa não tem nada haver com a outra.

Os lançamentos que tens que fazer são só os que te disse anteriormente. nada mais.

Só depois de aprovadas as contas passas os valores para resultados transitados e/ou reservas livres. Mas isso é apenas o valor que esta no Resultado Liquido do Exercicio.

Os impostos são custos que tem que ser suportados. nada mais.

obrigado pela ajuda