Cálculo dos fluxos das atividades operacionais

Boa noite,

Peço a vossa ajuda em relação ao cálculo dos fluxos das atividades operacionais, uma vez que costuma sair com bastante frequência nos exames e na qual tenho dificuldade em saber como se faz o cálculo porque:
- Existe alguma formula específica?
- A minha maior dúvida recai para o facto de não saber se somo ou subtraio algumas rubricas, por exemplo, Vendas de mercadorias; Custo das mercadorias vendidas; Aumento dos inventários de mercadorias; Gastos com o pessoal; Aumento das dívidas a receber de clientes; etc. Como sei se é a somar ou subtrair? Pela forma como se coloca no balanço? Ando confuso à cerca desta matéria.
- Sei que por exemplo depreciações, perdas por imparidade, investimentos, etc não entram nos fluxos das atividades operacionais.

Peço a vossa ajuda p.f.

Cumprimentos,
Ricardo

Bom dia Ricardo,

Vou tentar explicar-te da melhor maneira possível:

Nos fluxos de caixa das actividades operacionais é necessário incorporar todas as rubricas que pagamentos e recebimentos operacionais, das quais as principais são:
- Recebimentos de Clientes:
    - Vendas de mercadorias - se é uma venda pressupões que o cliente te pagou por isso é um fluxo positivo.
    - Aumento das dívidas a receber de clientes - Se a dívida dos clientes aumentou significa que parte das tuas vendas não foram pagas daí tens de subtrair esse valor por não houve nenhum fluxo de caixa.

- Pagamentos a fornecedores:
  - Compras e aumento das dívidas a fornecedores -  a mesma explicação para os recebimentos a clientes mas na situação inversa.

- Pagamentos a Pessoal:
  - Pagamento das remunerações aos trabalhadores, logo é uma saída de dinheiro, tens de subtrair.

- E outros fluxos de caixa operacionais
      - Tens por exemplo o pagamento ou reembolso do IVA.

Quando te dão o custo das mercadorias vendidas e o aumento dos inventários é uma espécie de rasteira, pois nenhuma desta rubricas é uma saída ou entrada de dinheiro.
No entanto, não sei se te recordas da fórmula: CMVMC = Ei + Compras +/- regularizações - Ef
logo basta compores a fórmula com os dados que te dão e terás o valor das compras que necessitas para os pagamentos a fornecedores.
variação das existências = Ef - Ei

Exemplo:
Variação Existências 2.000 (positiva) ==> Ef-Ei = 2000
CMVMC 10.000
10.000 = C - 2.000
C = 12.000

Espero que tenha ajudado se não entendeste alguma coisa não hesites em perguntar,

Melhores Cumprimentos,
Raquel V.

Bom dia Ricardo,

Vou tentar explicar-te da melhor maneira possível:

Nos fluxos de caixa das actividades operacionais é necessário incorporar todas as rubricas que pagamentos e recebimentos operacionais, das quais as principais são:
- Recebimentos de Clientes:
    - Vendas de mercadorias - se é uma venda pressupões que o cliente te pagou por isso é um fluxo positivo.
    - Aumento das dívidas a receber de clientes - Se a dívida dos clientes aumentou significa que parte das tuas vendas não foram pagas daí tens de subtrair esse valor por não houve nenhum fluxo de caixa.

- Pagamentos a fornecedores:
  - Compras e aumento das dívidas a fornecedores -  a mesma explicação para os recebimentos a clientes mas na situação inversa.

- Pagamentos a Pessoal:
  - Pagamento das remunerações aos trabalhadores, logo é uma saída de dinheiro, tens de subtrair.

- E outros fluxos de caixa operacionais
      - Tens por exemplo o pagamento ou reembolso do IVA.

Quando te dão o custo das mercadorias vendidas e o aumento dos inventários é uma espécie de rasteira, pois nenhuma desta rubricas é uma saída ou entrada de dinheiro.
No entanto, não sei se te recordas da fórmula: CMVMC = Ei + Compras +/- regularizações - Ef
logo basta compores a fórmula com os dados que te dão e terás o valor das compras que necessitas para os pagamentos a fornecedores.
variação das existências = Ef - Ei

Exemplo:
Variação Existências 2.000 (positiva) ==> Ef-Ei = 2000
CMVMC 10.000
10.000 = C - 2.000
C = 12.000

Espero que tenha ajudado se não entendeste alguma coisa não hesites em perguntar,

Melhores Cumprimentos,
Raquel V.

Muito Obrigado Raquel