Cálculo dos fluxos das atividades operacionais

RicardoADV

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Cálculo dos fluxos das atividades operacionais

« em: Junho 01, 2017, 10:08:53 pm »

Boa noite,

Peço a vossa ajuda em relação ao cálculo dos fluxos das atividades operacionais, uma vez que costuma sair com bastante frequência nos exames e na qual tenho dificuldade em saber como se faz o cálculo porque:
- Existe alguma formula específica?
- A minha maior dúvida recai para o facto de não saber se somo ou subtraio algumas rubricas, por exemplo, Vendas de mercadorias; Custo das mercadorias vendidas; Aumento dos inventários de mercadorias; Gastos com o pessoal; Aumento das dívidas a receber de clientes; etc. Como sei se é a somar ou subtrair? Pela forma como se coloca no balanço? Ando confuso à cerca desta matéria.
- Sei que por exemplo depreciações, perdas por imparidade, investimentos, etc não entram nos fluxos das atividades operacionais.

Peço a vossa ajuda p.f.

Cumprimentos,
Ricardo

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raquelvs

Re: Cálculo dos fluxos das atividades operacionais

« Responder #1 em: Junho 02, 2017, 10:41:46 am »

Bom dia Ricardo,

Vou tentar explicar-te da melhor maneira possível:

Nos fluxos de caixa das actividades operacionais é necessário incorporar todas as rubricas que pagamentos e recebimentos operacionais, das quais as principais são:
- Recebimentos de Clientes:
- Vendas de mercadorias - se é uma venda pressupões que o cliente te pagou por isso é um fluxo positivo.
- Aumento das dívidas a receber de clientes - Se a dívida dos clientes aumentou significa que parte das tuas vendas não foram pagas daí tens de subtrair esse valor por não houve nenhum fluxo de caixa.

- Pagamentos a fornecedores:
- Compras e aumento das dívidas a fornecedores - a mesma explicação para os recebimentos a clientes mas na situação inversa.

- Pagamentos a Pessoal:
- Pagamento das remunerações aos trabalhadores, logo é uma saída de dinheiro, tens de subtrair.

- E outros fluxos de caixa operacionais
- Tens por exemplo o pagamento ou reembolso do IVA.

Quando te dão o custo das mercadorias vendidas e o aumento dos inventários é uma espécie de rasteira, pois nenhuma desta rubricas é uma saída ou entrada de dinheiro.
No entanto, não sei se te recordas da fórmula: CMVMC = Ei + Compras +/- regularizações - Ef
logo basta compores a fórmula com os dados que te dão e terás o valor das compras que necessitas para os pagamentos a fornecedores.
variação das existências = Ef - Ei

Exemplo:
Variação Existências 2.000 (positiva) ==> Ef-Ei = 2000
CMVMC 10.000
10.000 = C - 2.000
C = 12.000

Espero que tenha ajudado se não entendeste alguma coisa não hesites em perguntar,

Melhores Cumprimentos,
Raquel V.

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RicardoADV

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Re: Cálculo dos fluxos das atividades operacionais

« Responder #2 em: Junho 02, 2017, 11:37:24 am »

Citação de: raquelvs em Junho 02, 2017, 10:41:46 am

Bom dia Ricardo,

Vou tentar explicar-te da melhor maneira possível:

Nos fluxos de caixa das actividades operacionais é necessário incorporar todas as rubricas que pagamentos e recebimentos operacionais, das quais as principais são:
- Recebimentos de Clientes:
- Vendas de mercadorias - se é uma venda pressupões que o cliente te pagou por isso é um fluxo positivo.
- Aumento das dívidas a receber de clientes - Se a dívida dos clientes aumentou significa que parte das tuas vendas não foram pagas daí tens de subtrair esse valor por não houve nenhum fluxo de caixa.

- Pagamentos a fornecedores:
- Compras e aumento das dívidas a fornecedores - a mesma explicação para os recebimentos a clientes mas na situação inversa.

- Pagamentos a Pessoal:
- Pagamento das remunerações aos trabalhadores, logo é uma saída de dinheiro, tens de subtrair.

- E outros fluxos de caixa operacionais
- Tens por exemplo o pagamento ou reembolso do IVA.

Quando te dão o custo das mercadorias vendidas e o aumento dos inventários é uma espécie de rasteira, pois nenhuma desta rubricas é uma saída ou entrada de dinheiro.
No entanto, não sei se te recordas da fórmula: CMVMC = Ei + Compras +/- regularizações - Ef
logo basta compores a fórmula com os dados que te dão e terás o valor das compras que necessitas para os pagamentos a fornecedores.
variação das existências = Ef - Ei

Exemplo:
Variação Existências 2.000 (positiva) ==> Ef-Ei = 2000
CMVMC 10.000
10.000 = C - 2.000
C = 12.000

Espero que tenha ajudado se não entendeste alguma coisa não hesites em perguntar,

Melhores Cumprimentos,
Raquel V.