Teste 8 Fev - Questão 1

Boa noite,

A resposta foi:
"1 – Uma empresa tem um imóvel arrendado desde 2009, que lhe custou na altura 300.000€.
Este imóvel está mensurado pelo justo valor, sendo que em 2011, o seu justo valor ascendia a 350.000€.
No final de 2012 o valor de mercado do imóvel, de acordo com uma avaliação efetuada por um avaliador independente, baixou para 250.000€.
A taxa de IRC prevista é de 25%.
No final de 2012, empresa deverá reconhecer:

a) Um ativo por impostos diferidos no valor de 12.500€
b) Um passivo por impostos diferidos no valor de 25.000€
c) Um ativo por impostos diferidos no valor de 25.000€
d) Um passivo por impostos diferidos no valor de 12.500€
C - AID 25000"

A minha opinião é que em 2011, uma vez que a Propriedade de Investimentos se encontra mensurada pelo método do JV, teremos de fazer um ajustamento de 50.000, o que gerava um PID de 12500. Então no ano de 2012, teremos a tal perda de 100.000€ o que gera um AID de 25000, no entanto, temos reconhecido no período anterior um PID de 12500, o que no meu ver a resposta correcta seria a D, AID de 12500.

Cumps

Olá colegas,

Penso que esta questão não levanta quaisquer dúvidas.
No enunciado não diz que ele está mensurado pelo custo de aquisição, diz sim "Este imóvel está mensurado pelo justo valor, sendo que em 2011, o seu justo valor ascendia a 350.000€." Presumo eu, que estaria registado contabilisticamente por este valor! Como é no final de 2012, após a avaliação, que este baixa para os 250.000€ é neste período que iremos reconhecer o Activo por Imposto Diferido sobre os 100.000€ de diferença.
Penso eu!!

Att.
Ana Cristina Franco

[a quem leu o meu comentário anterior, esqueçam]...

O meu raciocínio foi o mesmo cara colega ACristinaF.

A variação do justo valor está reconhecida a 2011, pelo que em 2012, ela diminui 100.000€. É uma redução de um valor do nosso activo, logo, uma perda >> gerando assim um AID.

Cump's,

Colegas,

O justo valor já se encontrava registado em 2011 por 350.000€ tendo sido reconhecido nesse ano um PID de 12.5000€, pelo que a variação em relação ao justo valor para 2012 serão os 100.000€, devendo ser reconhecido nesse ano de 2012 um AIP de 25.000€.

O que talvez terá feito confusão ao colega Migel será precismanente o facto de ter sido reconhecido em PID de 12.500€ em 2011 e em 2012 um AID de 25.000€, coincidindo a diferença precisamente nos 12.500€, contudo são movimentos diferentes pois no ano de 2012 terá de ser reconhecido o AIP de 25.000€ conforme o pedido na questão.

Partilho da opinião das colegas Joana e Ana Cristina,

Bom dia

Antes de mais obrigado por ajudarem-me a compreender a questão em causa.
Então querem dizer que, a Quantia Escriturada em 2011 já se encontrava ao Justo Valor certo! No entanto, quando se fez esse mesmo ajustamento teríamos de ter registado um PID no montante de 12500.
Agora a minha duvida encontra-se no seguinte, esse mesmo montante de 12500 do PID não terá que ser desreconhecido em 2012? Penso que sim, uma vez que o bem irá desvalorizar em 100.000 €, o que irá criar um AID de 25000. O que se fará ao saldo do PID de 12500, criado no ano da revalorização do imóvel?

Cumps

Boa tarde,

O que se pretendia com esta questão era salientar os dados referentes ao ano de 2012, independentemente do que foi feito em anos anteriores.
Era pedido que fosse analisada de acordo com esse pressuposto.


Espero ter ajudado

Continuação de bom estudo

Boa noite

Entendo o ponto de vista, no entanto a pergunta no meu ver é clara "No final de 2012, empresa deverá reconhecer:". Sei que o ajustamento em 2012 iria dar origem a um AID de 25000, mas nunca poderia ser reconhecido esse montante uma vez que, teríamos registando na contabilidade um PID de 12500 fruto de acontecimentos passados, isto num princípio da não compensação de saldos.

Cumps

Também compreendo o seu ponto de vista, mas nesse caso também teríamos ajustamentos na contabilidade relativos a 2010. Mas nada nos é dito no enunciado.
Apenas sabemos o justo valor de 2011.

Continuação de bom estudo

Boa noite

Entendo o ponto de vista, no entanto a pergunta no meu ver é clara "No final de 2012, empresa deverá reconhecer:". Sei que o ajustamento em 2012 iria dar origem a um AID de 25000, mas nunca poderia ser reconhecido esse montante uma vez que, teríamos registando na contabilidade um PID de 12500 fruto de acontecimentos passados, isto num princípio da não compensação de saldos.

Cumps

Boa tarde,

Na minha opinião o impacto na demonstração de resultados é efectivamente de 25.000€, mas o reflexo em balanço é repartido pela redução do PID em 12.500€ e no registo de 12.500€ em AID.

Os Impostos diferidos devem reflectir a diferença entre o balanço contabilistico e o balanço fiscal que será 50.000€ (300.000€-250.000) e portanto no final do ano a Empresa deve ter um AID de 12.500€. Quer a Empresa tenha registado no passado ID's ou não em 2012 o AID nunca pode ser diferente de 12.500€

Cumprimentos,
TC