Como calculr Impos. sob o Rendimento em negócios onde existem retenções na fonte

Boa tarde,

Peço desculpa pelo título um pouco "cortado" deste tópico.

A minha dúvida é a seguinte:

Se a minha empresa disponibilizar dois tipos de serviços onde um tem retenção na fonte e outro não, como faço para calcular os impostos sobre o rendimento na DR?

Eu presumo que não seja para incidir o valor do IRC (novamente) sobre parte do RAI que é afecto ao rendimento proveniente dos serviços com retenção na fonte.

Grato pela vossa disponibilidade 

Boa tarde,

O IRC vai incidir sobre o RAI, independentemente de os rendimentos serem sujeitos a retenção na fonte ou não.

As retenções na fonte terá a natureza de imposto pago por conta, cujo valor será reembolsado caso o imposto apurado do período seja inferior.

Espero ter ajudado

Boa tarde,

Peço desculpa pelo título um pouco "cortado" deste tópico.

A minha dúvida é a seguinte:

Se a minha empresa disponibilizar dois tipos de serviços onde um tem retenção na fonte e outro não, como faço para calcular os impostos sobre o rendimento na DR?

Eu presumo que não seja para incidir o valor do IRC (novamente) sobre parte do RAI que é afecto ao rendimento proveniente dos serviços com retenção na fonte.

Grato pela vossa disponibilidade 

Muito obrigado mangovsky.

Fiquei com uma dúvida. Isso quer dizer que o valor que introduzo na rúbrica dos Proveitos Operacionais (Prestação de Serviços) contabiliza o valor recebido da transacção + a retenção na fonte?

Muito obrigado

Na rubrica de Proveitos Operacionais (Prestação de Serviços) apenas constará o valor da prestação de serviço.
A retenção na fonte ficará reflectida no balanço na rubrica de imposto sobre o rendimento (no activo).

Espero ter ajudado

A retenção na fonte será contabilizada na conta 2412 - Retenção na fonte.

Muito obrigado mangovsky.

Fiquei com uma dúvida. Isso quer dizer que o valor que introduzo na rúbrica dos Proveitos Operacionais (Prestação de Serviços) contabiliza o valor recebido das transacções + a retenção na fonte?

Muito obrigado

Muito obrigado mangovsky, está a ajudar.

Tenho só mais uma dúvida. Na prática, se eu receber 100€ do meu serviço, tendo ficado retidos 33€ de IRC na fonte, no final do ano, na DR o valor dos 100€ que recebi sofrerão uma nova taxa de IRC? Isto é, a minha dúvida está em saber se o valor do meu serviço é taxado duas vezes no IRC (uma na fonte quando é feita a prestação do serviço, e uma segunda quando é feito o fecho de contas no final do ano).


Espero ter sido minimamente explícito.

Muito obrigado mais uma vez por toda a sua disponibilidade, mangovsky.

Vou dar um exemplo simples, que espero que ajude

Rendimentos sujeitos a retenção: 1.000€
Retenção na fonte (assumindo uma taxa de 25%): 1.000€ x 25% = 250€
Outros rendimentos: 2.000€
Gastos: 500€

Resultado antes de impostos: 1.000€ + 2.000€ - 500€ = 2.500€
Taxa de IRC: 25%

IRC: 2.500€ x 25% = 625€

Neste caso a empresa teria que pagar 625€ de IRC, mas como já reteve 250€, apenas vai entregar ao estado a diferença, ou seja, 625€ - 250€ = 375€

Muito obrigado mangovsky, está a ajudar.

Tenho só mais uma dúvida. Na prática, se eu receber 100€ do meu serviço, tendo ficado retidos 33€ de IRC na fonte, no final do ano, na DR o valor dos 100€ que recebi sofrerão uma nova taxa de IRC? Isto é, a minha dúvida está em saber se o valor do meu serviço é taxado duas vezes no IRC (uma na fonte quando é feita a prestação do serviço, e uma segunda quando é feito o fecho de contas no final do ano).


Espero ter sido minimamente explícito.

Muito obrigado mais uma vez por toda a sua disponibilidade, mangovsky.

Excelente resposta mangovsky. Percebi agora tudo. A resposta era realmente simples e muito fácil - infelizmente eu estava "bloqueado"  no raciocínio

Muito Obrigado por tudo!

Cumprimentos