Q 46

Assim o resultado líquido do período findo em 31 de Dezembro de 2014 tendo por base a NCRF 25 foi de:


Respondi 219500€

Assim o resultado líquido do período findo em 31 de Dezembro de 2014 tendo por base a NCRF 25 foi de:


Respondi 219500€

Respondi igual, mas confesso que sem certezas.

269.500

rai = 300.000
acresce 50.000
350.000x0.23=80500
350.000-80.500=269.500

225.800€

Lucro tributável = 350.000 x 23% = 80.500 (débito)

Perdas por imparidade geram activos por impostos diferidos = 30.000 x 21% = 6.300

Saldo conta 81: 300.000 (credito) - 80.500 (débito) + 6.300 (crédito) = 225.800€

269.500

rai = 300.000
acresce 50.000
350.000x0.23=80500
350.000-80.500=269.500

O resultado liquido (contabilístico) tem que ser o RAI (contabilístico) - IRC +/- Impostos diferidos
Logo tinha que fazer os 300.000-80.500 = 219.500

225.800€

Lucro tributável = 350.000 x 23% = 80.500 (débito)

Perdas por imparidade geram activos por impostos diferidos = 30.000 x 21% = 6.300

Saldo conta 81: 300.000 (credito) - 80.500 (débito) + 6.300 (crédito) = 225.800€

Também fiquei inclinada para esse calculo, mas depois lembrei-me da Q29, em que as perdas por imparidade de investimentos financeiros não são aceites como gastos, independentemente do modo como forem calculadas, por isso optei por escolher 219.500€ (mas sem certezas concretas)...

225.800€

Lucro tributável = 350.000 x 23% = 80.500 (débito)

Perdas por imparidade geram activos por impostos diferidos = 30.000 x 21% = 6.300

Saldo conta 81: 300.000 (credito) - 80.500 (débito) + 6.300 (crédito) = 225.800€

Também fiquei inclinada para esse calculo, mas depois lembrei-me da Q29, em que as perdas por imparidade de investimentos financeiros não são aceites como gastos, independentemente do modo como forem calculadas, por isso optei por escolher 219.500€ (mas sem certezas concretas)...

Concordo, o meu raciocinio tambem foi este...

Respondi "225800", mas "cai nesta"... 

269.500

rai = 300.000
acresce 50.000
350.000x0.23=80500
350.000-80.500=269.500

269.500

rai = 300.000
acresce 50.000
350.000x0.23=80500
350.000-80.500=269.500

ATENÇÃO: As perdas de imparidade em investimentos financeiros não dão origem a reconhecimento de Activos por impostos diferidos.

A minha resposta nesta questão foi 269.500,00

350.000 x 23% = 80.500,00

Resultado liquido= 350.000,00 - 80.500,00= 269.500,00

A taxa de IRC incide sobre o lucro tributável (resultado fiscal) e não sobre o RAI, pois houve despesas não aceites fiscalmente o que diferencia o resultado obtido na contabilidade para o resultado fiscal obtido após o  preenchimento do modelo 22.

A única dúvida com que fiquei foi se considerava aqui um activo por imposto diferido...

Foi uma das que não respondi...

Estou confusa com algumas respostas aqui presentes.

O Resultado liquido, reflectido na DR, não é os 300.000€ - IRC, sendo o IRC calculado sobre os 350.000?

Respondi 269500 mas penso que a resposta é 219.500

RAI=300000
Acresce 50000
Lucro Tributável= 350000
LT * 23% = 80500
RLE= RAI - 80500 = 219500

Logo LT = 219500 + 50000 + 80500 = 350000

As perdas de imparidade em investimentos financeiros dão ou não origem a reconhecimento de Ativos por impostos diferidos. Estou com muitas duvidas