Iva - Jogos Santa Casa/tabaco cálculo Pro rata

mjcatelo

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Iva - Jogos Santa Casa/tabaco cálculo Pro rata

« em: Março 23, 2018, 05:42:28 pm »

Boa tarde,

Agradecia ajuda na seguinte matéria:
- Tenho um cliente que tem uma Papelaria/Tabacaria e em simultâneo é intermediário da Santa Casa na venda de lotarias, raspadinhas, euro milhões e outros jogos.
As duvidas que tenho prende-se no facto de que por ser um sujeito passivo misto tenho que aplicar o método de dedução pro rata ou afetação real ?
E se aplicar o pro-rata no numerador para além das operações sujeitas a IVA posso e devo também incluir as vendas de tabaco ? E no denominador o montante anual de todas as operações ?
Ex. Vendas de Merc. Sujeitas - 75.000 €
Vendas de Tabaco - 92. 000 €
Santa Casa - 26.000 €
Calculo pro-rata = (75.000+92.000) / (75.000+92.000+26.000) = 87% IVA dedutível
Será

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mjcatelo

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Re: Iva - Jogos Santa Casa/tabaco cálculo Pro rata

« Responder #1 em: Março 26, 2018, 03:51:48 pm »

Citação de: mjcatelo em Março 23, 2018, 05:42:28 pm

Boa tarde,

Agradecia ajuda na seguinte matéria:
- Tenho um cliente que tem uma Papelaria/Tabacaria e em simultâneo é intermediário da Santa Casa na venda de lotarias, raspadinhas, euro milhões e outros jogos.
As duvidas que tenho prende-se no facto de que por ser um sujeito passivo misto tenho que aplicar o método de dedução pro rata ou afetação real ?
E se aplicar o pro-rata no numerador para além das operações sujeitas a IVA posso e devo também incluir as vendas de tabaco ? E no denominador o montante anual de todas as operações ?
Ex. Vendas de Merc. Sujeitas - 75.000 €
Vendas de Tabaco - 92. 000 €
Santa Casa - 26.000 €
Calculo pro-rata = (75.000+92.000) / (75.000+92.000+26.000) = 87% IVA dedutível
Será

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masko

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Re: Iva - Jogos Santa Casa/tabaco cálculo Pro rata

« Responder #2 em: Maio 21, 2018, 11:33:47 am »

Citação de: mjcatelo em Março 26, 2018, 03:51:48 pm

Citação de: mjcatelo em Março 23, 2018, 05:42:28 pm
Boa tarde,

Agradecia ajuda na seguinte matéria:
- Tenho um cliente que tem uma Papelaria/Tabacaria e em simultâneo é intermediário da Santa Casa na venda de lotarias, raspadinhas, euro milhões e outros jogos.
As duvidas que tenho prende-se no facto de que por ser um sujeito passivo misto tenho que aplicar o método de dedução pro rata ou afetação real ?
E se aplicar o pro-rata no numerador para além das operações sujeitas a IVA posso e devo também incluir as vendas de tabaco ? E no denominador o montante anual de todas as operações ?
Ex. Vendas de Merc. Sujeitas - 75.000 €
Vendas de Tabaco - 92. 000 €
Santa Casa - 26.000 €
Calculo pro-rata = (75.000+92.000) / (75.000+92.000+26.000) = 87% IVA dedutível
Será

1) Pode usar os dois em simultâneo. O prorata é um método residual de dedução dos inputs comuns (p.ex. electricidade que é consumida no estabeleciment o onde pratica quer atividade que confere direito à dedução, quer atividade que não confere tal direito)

2) No cálculo do prorata, no numerador deve incluir todas as atividades que conferem o direito à dedução, e no denominador o total da atividade do sujeito passivo. Por isso, concordo com o cálculo efetuado.

Qualquer dúvida estou ao dispor.

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