Q 42

Se calhar não me estou a explicar bem, mas quando se faz o apuramento do IVA todas as contas ficam saldadas em contrapartida de uma 2436 (se der imposto a pagar) ou 2437 (se der imposto a recuperar).
Neste caso com os dados que temos ao fazer o apuramento o valor que já estava na conta 2437 do período anterior agora vai saldar e neste período dá imposto a pagar.
Ao utilizar o crédito temos de saldar a conta, caso contrário ficaria com saldo eternamente.
Ou então como saldaria esta conta?

2435 - IVA Apuramento (Crédito)

Ok, e a 2435 salda em contrapartida do quê? (O apuramento do IVA tem dois passos)

2436, porque neste caso dá iva a pagar...

Apenas a conta 2436 fica com saldo.

Ok, e a 2435 salda em contrapartida do quê? (O apuramento do IVA tem dois passos)

2436, porque neste caso dá iva a pagar...

Apenas a conta 2436 fica com saldo.

Ok. estamos já no segundo passo.


Vamos ver se consigo explicar o meu ponto ....

Nas respostas quando se fala "IVA a pagar" não é o imposto a pagar mas a subconta "2436 - IVA a pagar. Correcto?

Para ter saldo de 12.900€, levas o valor da conta 2437 para 2436. Correcto? Ai está o problema.

O saldo da conta 2436 vai para a conta 2435 - IVA Apuramento
O saldo da conta 3437 também vai para a conta 2435 - IVA Apuramento

As contas não se saldam entre si mas a jusante na  2435 - IVA Apuramento em contrapartida do pagamento do imposto.

Peço desculpa, não gosto de insistir, mas foi exatamente isso que eu disse:

1º saldamos tudo para a 2435

2º saldamos a 2435 para a 2436 ou 2437, caso dê a pagar ou recuperar.

Se vir bem o enunciado diz "Após a contabilização de todas as operações relativas ao apuramento do IVA..."  o apuramento do IVA tem dois passos, conforme mencionei acima, logo após todos os passos apenas ficamos com saldo na conta 2436 que ficará saldada aquando do respetivo pagamento.

Mais uma vez peço desculpa pela insistência, nem quero impôr a minha resposta, apenas esclarecer o meu ponto de vista

Boa tarde,

Colegas, é necessário ter atenção que eles pedem os saldos "após a contabilização de todas as operações relativas ao apuramento". Ora, se não temos valores em IVA reembolsos pedidos (esta sim, caso tenha saldo terá que ficar na mesma com saldo independentemente dos apuramentos seguintes), todas  as outras terão que ficar saldadas por contrapartida de IVA a pagar ou a receber.

No caso em concreto será IVA a pagar.

13800 Iva a pagar e 900 a recuperar (de período anterior)

Olá colega,

Também respondi o mesmo, já não sou a única, isto porque julgo que o IVA a recuperar não se "salda" aqui, mas também tenho dúvidas...

Também pensei assim e dei essa resposta, mas tbm estou dúvidas

Boa tarde,

Exatamente por ser um crédito referente ao período anterior é que vai saldar neste novo apuramento, caso contrário essa conta ficaria eternamente com saldo...

O valor já foi apurado em período anterior não volta a ser novamente apurado, apenas sairá da conta quando for utilizado, isto é, na declaração de IVA o imposto a liquidar 13.800€ e utilizas o "crédito" que tinhas na conta 2437 - IVA Regularizações de 900€ (não saldas uma conta com a outra).


A questão não é quanto vais pagar, mas qual o saldo das subcontas.

Não me parece que possa ter IVA a recuperar e a pagar no mesmo período. Ou tem um resultado ou tem outro.

Claro que não tem iva a pagar e a recuperar no mesmo periodo ou na mesma declaração periódica. O que acontece é que o iva a recuperar, que existe antes do apuramento e que resulta de um qualquer periodo anterior, vai mencionado no campo 61 da declaração periódica de iva. Por isso, essa conta fica saldada neste periodo.

13800 Iva a pagar e 900 a recuperar (de período anterior)

Olá colega,

Também respondi o mesmo, já não sou a única, isto porque julgo que o IVA a recuperar não se "salda" aqui, mas também tenho dúvidas...

Na minha opinião (e estou bastante seguro) o IVA a recuperar já foi apurado em período anterior, é um "crédito fiscal" de quando as deduções superaram as liquidações.

O iva a recuperar, se não for pedido o reembolso, salda pela sua utilização, na declaração seguinte no campo 61. Ou seja, neste caso, o valor de 900 € que resultou de um periodo anterior, irá no campo 61 deste periodo, a deduzir a favor da empresa. Como neste periodo dá iva a pagar, a conta iva a recuperar ficará a zero. Se neste periodo o resultado fosse iva a recuperar, então sim, esta conta continuaria com saldo.

12.900€ em IVA a pagar e as restantes subcontas com saldo nulo

Respondi igual