Q 33 tarde

Bom dia. Alguém me consegue ajudar a chegar ao resultado?

Questão 33.:
A Consulfix, S.A. é um sujeito passivo de IVA, enquadrado no regime normal de
periodicidade mensal, com sede em Lisboa, onde possui os seus escritórios.
Da sua contabilidade afere-se que, em fevereiro de 2022, efetuou as seguintes
operações devidamente documentadas para efeitos de IVA (valores sem IVA):
• Prestou um serviço de consultoria fiscal a uma sociedade registada para
efeitos de IVA em Espanha (com o respetivo n.º de contribuinte válido no
VIES), no valor de 35 000 EUR.
• Prestou um serviço de consultadoria fiscal a uma sociedade com sede no
Funchal (Região Autónoma da Madeira), enquadrada no regime normal do
IVA, no valor de 12 000 EUR.
• Adquiriu equipamento informático novo, no valor de 5 000 EUR, numa loja
daquela cidade de Lisboa, detida por uma empresa enquadrada no regime
normal do IVA.
• Suportou uma despesa no valor de 4 500 EUR relacionada com serviços de
construção civil no âmbito da ampliação do seu escritório, faturado por uma
empresa com sede em Beja, enquadrada no regime normal do IVA.
Qual o valor do IVA a entregar ao Estado no período referido?
a) 9 660 EUR.
b) 1 610 EUR.
c) 1 490 EUR.
d) Nenhuma das anteriores.

Resposta correta: C

Obrigada!

Boa noite Mafalda
O entendimento deverá ser o seguinte:
• Prestou um serviço de consultoria fiscal a uma sociedade registada para efeitos de IVA em Espanha (com o respetivo n.º de contribuinte válido no VIES), no valor de 35 000 EUR: A empresa espanhola está inscrita no VIES o que significa que a operação não se localiza em Portugal, logo IVA = 0
• Prestou um serviço de consultadoria fiscal a uma sociedade com sede no Funchal (Região Autónoma da Madeira), enquadrada no regime normal do IVA, no valor de 12 000 EUR: -12000x22% = -2640
• Adquiriu equipamento informático novo, no valor de 5 000 EUR, numa loja  daquela cidade de Lisboa, detida por uma empresa enquadrada no regime normal do IVA: +5000x23% = +1150
• Suportou uma despesa no valor de 4 500 EUR relacionada com serviços de construção civil no âmbito da ampliação do seu escritório, faturado por uma empresa com sede em Beja, enquadrada no regime normal do IVA - operação enquadrado no artigo 2º, nº2, j) em que deverá ser efetuada a auto-liquidação: 4500x23%=1035, logo+1035-1035

Total= 0 -2460+1150+1035-1035 = 1490€
Espero que tenha ajudado!
AQ

Boa noite Mafalda
O entendimento deverá ser o seguinte:
• Prestou um serviço de consultoria fiscal a uma sociedade registada para efeitos de IVA em Espanha (com o respetivo n.º de contribuinte válido no VIES), no valor de 35 000 EUR: A empresa espanhola está inscrita no VIES o que significa que a operação não se localiza em Portugal, logo IVA = 0
• Prestou um serviço de consultadoria fiscal a uma sociedade com sede no Funchal (Região Autónoma da Madeira), enquadrada no regime normal do IVA, no valor de 12 000 EUR: -12000x22% = -2640
• Adquiriu equipamento informático novo, no valor de 5 000 EUR, numa loja  daquela cidade de Lisboa, detida por uma empresa enquadrada no regime normal do IVA: +5000x23% = +1150
• Suportou uma despesa no valor de 4 500 EUR relacionada com serviços de construção civil no âmbito da ampliação do seu escritório, faturado por uma empresa com sede em Beja, enquadrada no regime normal do IVA - operação enquadrado no artigo 2º, nº2, j) em que deverá ser efetuada a auto-liquidação: 4500x23%=1035, logo+1035-1035

Total= 0 -2460+1150+1035-1035 = 1490€
Espero que tenha ajudado!
AQ

Muito Obrigada!